最新消息

已提交聯邦所得稅申報表且有應退稅款之納稅人，可能會關心其處理進度。以下提供數種查詢方式。
個人線上帳戶新增功能，允許納稅人選擇接收電子郵件通知，以便在退稅狀態更新時即時獲得提醒。納稅人仍可選擇不登入帳戶，直接透過「Where’s My Refund?」工具查詢退稅進度。

其他查詢方式

IRS 行動應用程式
自動語音查詢專線：800-829-1954
修正申報退稅查詢：866-464-2050













以電子方式填報當前年度稅賦申報表後，最快可於 24 小時內查詢退稅狀態。 IRS 通常在 21 天內完成大部分退稅發放。 在部分情況下，退稅可能延後，部分原因包括：


常見申報錯誤。包含忘記簽署申報表或計算錯誤。
申請附加兒童稅額抵免。該抵免計算較為複雜，需較長審查時間。
未提供直接存款之銀行帳戶資訊。
提交修正申報。IRS 須比對與審視兩份申報內容。
申請受損配偶減免。此情形需由IRS人工處理案件。





US TAX, U.S. TAX

Source: IRS.gov

 







 

在申報聯邦所得稅之前，納稅人應確認已取得所有必要且正確的文件。

以下說明納稅人尚未收到W-2表格或1099表格時可採取之措施。

納稅人缺失文件時之選項

聯繫其雇主、付款方或發證機構，要求提供缺漏文件或更正後之文件。
已開通 IRS 個人線上帳戶（Individual Online Account）之納稅人，可查閱並下載其 2025 年之薪資與所得紀錄。在部分情況下，系統可能未記載紀錄，並顯示「未有申報紀錄（No record of return filed）」，這係因 IRS 尚未自雇主取得相關資料所致。可下載之其他稅務文件包括：

W-2表格：薪資與稅額申報表
1095-A表格：健康保險市場聲明
1099-NEC表格：非受僱報酬
1099-DIV表格：股利與分配
1099-INT表格：利息所得）
1099-MISC表格：其他所得資訊


倘有需要，納稅人可估算其薪資或所得款項，以及預扣之稅款。為避免申報不完整，應使用：4852表格 (W-2薪資與稅額申報表之替代表)，或1099-R表（退休金、年金、退休或利潤分享計畫、IRA、保險契約等分配）















若納稅人在完成申報後，才收到缺少或經更正之W-2表或1099-R表，且其內容與原先估算不同，則須提交：1040-X表（美國個人所得稅修正申報表）


若失業給付之 1099-G表有誤
失業給付屬於應稅所得，因此納稅人須於報稅時申報其所領取之失業補助。



若納稅人收到錯誤之1099-G表，應聯繫發證之州政府機關，申請更正之1099-G表，以反映正確之給付金額。若無法及時取得州政府更正之文件，納稅人仍應依實際收到之金額，準確申報其所得。
倘納稅人並未領取失業給付，卻收到失業補助之1099-G表，此情形可能為身分盜用之跡象




US TAX, U.S. TAX

Source: IRS.gov

華盛頓訊 —— 美國國稅局（IRS）今日宣布，全國超過 130 萬名民眾尚未申請 2022 課稅年度之退稅，且須於 4 月 15 日截止日前提交報稅申報表。

IRS 估計，對於尚未提交 2022 年課稅年度之1040聯邦所得稅申報表的納稅人，約有 12 億美元退稅金額未被申領。IRS估計2022 年之退稅中位數為 686 美元，意即約有一半的退稅金額高於此數。該估計並未包含可能適用之各項稅額抵免。

依據法律規定，納稅人通常有三年時間可申報並請領退稅；若未逾三年內申報，該筆款項將成為美國財政部之財產。
下表列示各州可能符合退稅資格之納稅人人數，及其估計退稅中位數。
若未提交報稅申報表，納稅人可能損失的不僅是 2022 年已預扣或已繳納之退還稅款。許多低收入及中等收入勞工，在 2022 年可能符合申請勞動所得稅額抵免（Earned Income Tax Credit, EITC）之資格。對於具備符合資格子女之納稅人，EITC最高可達 6,935 美元。EITC 旨在協助收入低於一定門檻之個人及家庭。2022 年之收入門檻為：

對於擁有三名以上符合資格子女者：53,057 美元（若配偶合併申報，為 59,187 美元）；
對於擁有兩名符合資格子女者：49,399 美元（若配偶合併申報，為 55,529 美元）
對於擁有一名符合資格子女者：43,492 美元（若配偶合併申報，為 49,662 美元）
對於無符合資格子女者：16,480 美元（若配偶合併申報，為 22,610 美元）

IRS 提醒欲申請 2022 年退稅之納稅人，若尚未提交 2023 年或 2024 年報稅申報表，其退稅款項可能被暫緩發放。此外，2022 年之任何退稅將用於抵繳積欠IRS或州稅機構之款項，且可能用於抵消尚未支付之子女扶養費，或其他逾期之聯邦債務，例如學生貸款債務。
現行及過往年度之報稅表，如2022年之1040表格與1040-SR表格，以及相關說明，可於 IRS 官方網站 「Forms & Instructions 」頁面取得，或撥打免付費電話 800-TAX-FORM（800-829-3676）索取。

尚需申報 2022 年報稅表？取得重要文件的幾個方式
儘管距離 2022 年已過數年，IRS 提醒納稅人仍可透過多種方式蒐集所需資訊以申報2022稅款。但納稅人應確保有充足時間於 4 月的2022年退稅截止日前完成申報。可行方式如下：



申請重要文件複本：
納稅人若遺失2022、2023、或2024年度W-2、1098、1099、5498表格，可向其雇主、銀行或其他付款單位申請複本：
使用 IRS 網站「Get Transcript」服務：
納稅人若無法自雇主或其他付款單位取得遺失的表格，可透過 IRS 網站之 「Get Transcript Online」 工具，免費申請薪資與所得紀錄。對許多納稅人而言，此為最快速且最簡單之方式。
申請書面所得紀錄
另一方式是，民眾可向IRS提交4506-T表格，申請「薪資與所得紀錄」。薪資與所得紀錄顯示之資料，來自 IRS 收到之申報資訊，例如W-2、1098、1099、5498表格，以及個人退休帳戶（IRA）繳款資訊。納稅人可使用該紀錄記載之資訊完成報稅。惟應注意，透過4506-T表格申請書面紀錄可能需時數週，強烈建議納稅人優先採用其他方式。



各州可能符合2022退稅資格之人數估計
根據目前可得稅務資料，IRS 估計全國可能符合退稅資格之納稅人數量。
























州或區域
估計人數
潛在退稅金額中位數
潛在總退稅金額 (排除稅額抵免)


阿拉巴馬 Alabama
 22,500人
$674
$19,490,000


阿拉斯加Alaska
 4,100人
$721
$3,745,800


亞利桑納Arizona
 35,700人
$627
$29,675,100


阿肯色Arkansas
 12,600人
$658
$10,655,400


加利福尼亞California
 143,200人
$680
$124,700,500


科羅拉多Colorado
 22,000人
$697
$19,480,500


康乃狄克Connecticut
 12,800人
$732
$11,710,500


德拉瓦Delaware
 5,100人
$686
$4,568,200


哥倫比亞特區District of Columbia
 3,000人
$744
$2,831,200


佛羅里達Florida
 89,000人
$638
$74,481,300


喬治亞Georgia
 45,100人
$645
$38,369,000


夏威夷Hawaii
 6,600人
$784
$6,263,800


愛達荷Idaho
 7,200人
$641
$5,897,400


伊利諾Illinois
 47,800人
$714
$43,017,600


印第安納Indiana
 29,500人
$678
$25,531,600


愛荷華Iowa
 13,700人
$709
$12,090,700


堪薩斯Kansas
 12,800人
$694
$11,211,500


肯塔基Kentucky
 17,700人
$669
$15,078,200


路易斯安那Louisiana
 19,900人
$694
$17,589,700


緬因Maine
 5,100人
$733
$4,608,600


馬里蘭Maryland
 25,400人
$739
$23,698,200


麻薩諸塞Massachusetts
 27,300人
$786
$25,909,300


密西根Michigan
 41,400人
$707
$36,919,000


明尼蘇達Minnesota
 19,400人
$711
$17,116,300


密西西比Mississippi
 11,800人
$635
$9,909,700


密蘇里Missouri
 29,400人
$654
$24,810,500


蒙大拿Montana
 4,700人
$661
$3,991,400


內布拉斯加Nebraska
 6,300人
$703
$5,498,500


內華達Nevada
 16,100人
$652
$13,751,000


新罕布夏New Hampshire
 5,800人
$745
$5,284,300


紐澤西New Jersey
 33,400人
$746
$30,821,100


新墨西哥New Mexico
 7,600人
$700
$6,779,300


紐約New York
 67,100人
$757
$62,403,200


北卡羅來納North Carolina
 46,200人
$638
$38,329,000


北達科他North Dakota
 3,000人
$774
$2,776,300


俄亥俄Ohio
 46,300人
$669
$39,342,300


奧克拉荷馬Oklahoma
 19,000人
$672
$16,366,700


奧勒岡Oregon
 19,900人
$670
$16,975,900


賓夕法尼亞Pennsylvania
 48,400人
$703
$42,949,800


羅德島Rhode Island
 3,600人
$740
$3,243,200


南卡羅來納South Carolina
 16,800人
$642
$14,205,900


























 

 

今年納稅人可能會發現其稅單金額減少，或退稅金額增加。《大而美法案》對本年度的報稅季作出多項調整。

此次修法新增若干扣除項目，並更新部分稅額抵免。其中部分的變動具有追溯力，可追溯至 2025 年初，這意味著納稅人可能尚未相應調整其預扣稅款或重新計算其預估所得稅義務。

可能影響應稅所得或退稅金額的主要新增項目與變更：
新增扣除項目


年滿 65 歲者，可能可申請最高 6,000 美元的額外扣除額。此項扣除係在現行法規定之高齡者較高標準扣除額之外另行提供。
領取小費之工作者，可能可就符合資格之小費收入申報扣除，最高 25,000 美元。此一上限適用於每一份報稅表，不論是單身申報者或夫妻合併申報。
個人可能可就符合資格之加班收入申報扣除至多 12,500 美元，合併申報者則至多最高 25,000 美元。
個人可能就符合資格之乘用車貸款利息申報扣除至多 10,000 美元。


值得注意的是，上述各項扣除項目對於個人與合併申報者，均設有依收入水準逐步遞減之規定，且須符合特定資格條件。

稅額抵免之更新


自 2025 課稅年度起，收養稅額抵免之部分金額可退還，每名符合資格之子女最高可退還 5,000 美元，且每年將依通貨膨脹調整。


印第安部落政府現被承認有權可就收養稅額抵免之目的，判定某名兒童是否具有特殊需求。


申請兒童稅額抵免(CTC)之納稅人，他們（或合併申報時之配偶）與每位符合資格之兒童，均須持有可就業之社會安全碼，且該號碼須於報稅截止日（包括延長申報期限）之前核發，方可申請CTC。


納稅人應保存相關紀錄，以證明其申報之扣除或稅額抵免確實符合資格，亦應避免受到詐騙推銷者誤導，該等人士可能在鼓吹可獲得高額退稅時散布錯誤資訊。

國稅局互動式稅務助理可協助個人判斷其是否符合多項常見稅額抵免與扣除項目的申請資格。

US TAX, U.S. TAX

Source: IRS.gov

持續進修的費用可能迅速增加，並變得相當昂貴。若干稅務優惠可協助符合資格的納稅人減輕此類負擔，包括稅額抵免與扣除。稅額抵免係指直接按金額減少個人應繳之所得稅額。以下說明幾項最常見的項目。

教育稅額抵免
目前有兩項稅額抵免，旨在協助納稅人降低教育支出：美國機會稅額抵免(AOTC)與終身學習稅額抵免(LLC)。
納稅人僅能擇一申請，無法同時申請兩者。納稅人須填報教育抵免表格8863，並隨聯邦稅申報表一併提交。
取得任一抵免的資格：


納稅人、受扶養人、或第三方為高中後教育支付合格教育費用。
符合資格的學生必須於合格教育機構註冊。
符合資格的學生為納稅人、納稅人之配偶、或在報稅表中列為受扶養人者。


AOTC 與 LLC 的主要規定
AOTC係：


每位符合資格的學生，最高可享有 2,500 美元
僅適用於合格大學或職業學校就讀的前四年。
適用於攻讀學位或其他經認證之教育資格的學生。
可部分退還。個人最高可獲得1,000 美元退稅。


LLC係：


每年最高可享有2,000 美元退稅。
適用於所有中學後教育年度，以及為取得或提升工作技能所修習的課程。
適用於無限多個納稅年度。










教育相關扣除
扣除係透過降低所得稅額，減少聯邦所得稅負。
學生貸款利息：


納稅人之修正後調整總所得，為85,000 至 100,000 美元（倘合併申報，為170,000 至 200,000 美元）
符合資格的學生，得扣除當年度就合格學生貸款所支付之利息
最高可減少 2,500 美元之應稅所得。



與工作相關教育費用之營業扣除


符合資格之自僱人士、美國武裝部隊預備役人員、特定藝術工作者、以及特定政府官員，可能可將合格之工作相關教育費用列為營業費用扣除。身心障礙人士得就與該教育相關之功能障礙支出，以逐項扣除方式申報扣除。


US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

華盛頓 — 美國財政部與美國國稅局今日就《大而美法案》所制定、針對合格生產財產的特別折舊加成，向納稅人提供臨時指引。

《公告 2026-16》指出，財政部與國稅局將就該法律中的一項新規定發布擬議法規。該規定允許納稅人選擇就於某一課稅年度內投入使用的任何合格生產財產，提列最高可達其「未調整可折舊基礎」100% 的折舊扣除。一般而言，合格生產財產係指納稅人用作合格生產活動不可或缺的非住宅不動產。所謂合格生產活動，係指製造、化學生產、農業生產或精煉活動，並使構成合格產品的財產發生重大轉化。除其他要件外，該特別折舊加成僅適用於 2025 年 7 月 4 日之後、且 2031 年 1 月 1 日之前投入使用的合格生產財產。

本公告就下列事項提供臨時指引：合格生產財產與合格生產活動之定義、如何計算合格生產財產之特別折舊加成，以及如何及何時作出將財產視為合格生產財產的選擇。公告亦說明，當某項財產不再符合合格生產財產要件時，折舊回捕規則如何適用。

在擬議法規發布之前，納稅人得依循《公告 2026-16》所提供之指引。

財政部與國稅局亦就該臨時指引徵求意見，包括哪些特定議題仍需要補充指引。意見應於本公告發布後 60 日內提交。







US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

在華盛頓州有客戶的稅務專業人士應注意國家稅務局（IRS）最近發布的公告。該公告針對自 2025 年 12 月 9 日起受嚴重風暴、直線風、洪水、山崩及泥流影響的華盛頓州個人與企業提供稅務救濟。這些納稅人現在可延至 2026 年 5 月 1 日提交各類聯邦個人及企業稅表並繳納稅款。
在聯邦緊急事務管理署（FEMA）發布災區公告後，居住於或在賓頓（Benton）、奇蘭（Chelan）、克拉勒姆（Clallam）、格雷斯港（Grays Harbor）、傑佛遜（Jefferson）、金（King）、基提塔斯（Kittitas）、路易斯（Lewis）、梅森（Mason）、皮爾斯（Pierce）、薩米什（Samish）、斯卡吉特（Skagit）、斯諾霍米什（Snohomish）、瑟斯頓（Thurston）、瓦希阿庫姆（Wahkiakum）、沃特康（Whatcom）及雅基馬（Yakima）等郡，有住所或營運據點的個人與家庭均符合稅務救濟資格。災區公告允許 IRS 為居住或營業於災區的納稅人延後特定申報及繳稅期限。
請參閱 IRS 公告以取得更多詳細資訊，包括可適用救濟措施之稅表類別、繳款及存款項目。







US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

IRS 全國稅務研討會線上課程（Nationwide Tax Forum Online，簡稱 NTFO）的一大亮點為「合夥企業與非居民外國人預扣稅：第 1446(a) 與 1446(f) 條」研討課程。此課程說明具外國合夥人之合夥企業在預扣稅、申報及其他相關義務上所需了解的事項，也說明當外國合夥人出售其合夥權益時，合夥企業應採取的應對措施。
所有 NTFO 自學課程費用皆為每堂 29 美元。稅務專業人士可透過每堂 NTFO 自學課程取得 1 小時繼續教育積分，或選擇免費旁聽課程內容。更多資訊請瀏覽 irstaxforumonline.com。







US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

國家稅務局（IRS）持續在 IRS.gov 上發布各類稅務表格及說明書的早期草稿版本。稅務專業人士可檢視 Form 1040 草稿說明書，以及更新後之 Form 1040 附表 C、附表 D、附表 E、附表 F 及其他相關附表之草稿說明書。稅務專業人士亦可找到 Form 941、Form 990、Form 1120、Form 1120-S 等多種表格之草稿說明書。
稅務專業人士不應提交草稿表格，亦不應依據草稿說明書或出版品中的資訊行事。
IRS 歡迎各界對其稅務文件提供意見。







US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

美國財政部與國家稅務局（IRS）就「汽車貸款利息免稅」條款發布相關指引，此條款係依據《大而美法案》所制定。
本次擬議法規涉及一項新的扣除項目，內容為納稅人於2024年12月31日後因購買美國製造的新車供個人使用所辦理之車輛貸款，其所支付之利息可申報扣除。此新稅務優惠適用於採用標準扣除的納稅人以及採用列舉扣除的納稅人。
為協助稅務專業人士及其客戶運用此項新稅務優惠，本指引就重要之適用資格提出說明，包括：
提供關於可適用扣除之新車條件之規範，包括如何判斷車輛最終組裝是否在美國境內完成；
提供判定哪些車輛貸款具備資格、以及可列為扣除之貸款利息金額之規範；
提供判定新車是否屬於個人使用之規範；
辨識可申報此扣除之納稅人並釐清每年10,000美元扣除上限。







IRS先前已就特定放貸人及於2025年收取車輛貸款利息之納稅人發布過渡性指引。原則上，上述相關人士須向IRS提交資訊申報，以回報其於課稅年度內所收取之利息及其他與貸款相關之資訊。此類資訊申報旨在協助納稅人主張車輛貸款利息扣除之權益。為協助放貸人執行相關資訊申報義務，擬議法規進一步釐清：
哪些放貸人及其他利息收款人須負申報義務，以及其申報之時間及方式；
向IRS及納稅人提供之表格中須包含哪些資訊。
財政部與IRS並公開邀請社會大眾就本擬議法規提出意見，截止日期為2026年2月2日。稅務專業人士可透過Regulations.gov提交意見。擬議法規中已包含提交意見之相關指示。
更多資訊請參閱IRS.gov上《大而美法案》相關條款。

US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov

華盛頓 — 美國國稅局（IRS）今日宣布，2026 年汽車用於商業用途的選擇性標準里程率將上調 2.5 美分；而用於醫療用途之車輛里程率則將下調 0.5 美分。此一調整反映最新成本資料及年度通貨膨脹調整結果。
選擇性標準里程率可用於計算車輛在商業、慈善及醫療用途下的可扣除營運成本。此外，特定現役軍人因搬遷用途所發生的車輛費用，亦可適用選擇性標準里程率；而依據《大而美法案》，此一適用對象現已擴及特定情報機構成員。
自 2026 年 1 月 1 日 起，汽車、廂型車、皮卡或廂式卡車之標準里程率如下：
商業用途：每英里 72.5 美分，較 2025 年增加 2.5 美分。
醫療用途：每英里 20.5 美分，較 2025 年減少 0.5 美分。
搬遷用途（適用於特定現役軍人，現亦包含特定情報機構成員）：每英里 20.5 美分，較去年減少 0.5 美分。
慈善用途：每英里 14 美分，與 2025 年相同。
上述里程率適用於全電動車、油電混合車，以及汽油與柴油車輛。
慈善用途之里程率係由法律明定；商業用途之里程率則係根據每年針對汽車營運之固定與變動成本所進行的研究而訂定。至於醫療與搬遷用途之里程率，則僅依據該年度研究中的變動成本計算。







依法規定，納稅人不得就未獲補償之員工差旅費申報雜項列舉扣除額，惟特定教育人員支出除外。然而，在計算調整後總所得（AGI）時仍可扣除之費用，仍屬允許，例如：
特定後備役軍人，
特定州與地方政府官員，
特定表演藝術工作者，
以及符合資格之教育人員。
另有一種方式，符合資格之教育人員亦可就部分未獲補償之員工差旅費申報列舉扣除。此外，僅有現役軍人或特定情報機構成員，得就依永久調動命令搬遷所產生的搬遷費用申報扣除。
標準里程率之使用為選擇性。納稅人亦可選擇改以實際車輛使用成本計算。
對於自有車輛並用於商業用途者，若選擇使用標準里程率，必須於該車輛首次可供商業使用之年度即選定此方式；其後年度，得在標準里程率與實際費用法之間選擇。
至於租賃車輛，一旦納稅人選擇使用標準里程率，即須於整個租賃期間（包含續租）持續採用該方法。

Notice 2026-10 載明 2026 年之選擇性標準里程率，並列示於固定與變動費率計畫（FAVR）下，用以計算里程補償之汽車最高成本金額。該公告亦提供 2026 年首次供員工作為私人用途之雇主提供車輛，其最高公允市價，雇主得據以採用「每英里計價法」或「車隊平均估價法」計算里程補償。













US TAX, U.S. TAX
Source: IRS.gov