最新消息

IR- 2023-76，2023 年4 月11 日
華府— 隨著4月18日報稅截止日快速臨近，美國國稅局希望用有關報稅、查找退稅信息和調整預扣稅方面的事實來澄清常見的傳言。
國稅局繼續處理2022年的稅表並發放退稅（英文），並見證一個穩健的報稅季，十分之九的退稅在不到21天的時間內發放。截至3 月31 日，國稅局已發放6300多萬筆退稅，價值超過1830億美元。到目前為止，今年的平均退稅為2,910美元。
報稅傳言和事實

傳言：如果納稅人今年沒有收到表格1099- K，則無需申報收入。
事實：除非法律排除，否則所有收入都必須申報。無論納稅人是否收到表格1099- K或其它申報表格，都是如此。申報所有收入很重要，可以避免收到國稅局的通知或帳單。這包括來自以下方面的收入：


在線平台上創造和出售的商品。
投資收入。
兼職或季節性工作。
自僱或其他商業活動。
通過移動應用程序提供的服務。

作為禮物或報銷收到的錢不需要表格1099- K。如果可能的話，納稅人可以通過要求朋友或家人將這些類型的電子款項正確指定為與商業無關的交易，從而最大限度地減少錯誤收到這類表格的可能性。納稅人可在表格1099- K常見問題的解答（英文）PDF中了解更多信息。國稅局將繼續分享有關2023納稅年度1099- K申報變更的信息，這些變更將在2024年報稅季生效。

傳言：如果納稅人申請延期，那麼在10月16日之前不需要做任何事情。
事實：重要的是要記住，報稅的延期並不是繳納到期稅款的延期。欠稅仍在4月18日到期。申請了六個月報稅延期的納稅人需在2023年10月16日之前提交其2022年的聯邦所得稅申報表。如果納稅人申請了延期，國稅局鼓勵他們在準備好時就提交所得稅申報表，而不是等到10月16日的延期截止日。
納稅人無論收入多少，都可使用IRS.gov上的國稅局免費報稅項目來申請報稅延期。
如果納稅人位於FEMA宣布的災區，應查看災難情況下的稅收寬減，以獲取有關任何推遲的截止日的最新更新。


















有關退稅的傳言和事實


傳言：致電或造訪國稅局是加快退稅的最佳方式。
事實：查看退稅狀態最快最好的方法是通過IRS.gov上的 我的退稅在​​哪裡？工具或通過IRS 2 Go移動應用程序。一些納稅人錯誤地認為通過電話與國稅局工作人員交談或造訪國稅局納稅人協助中心會加快他們的退稅速度。其實我的退稅在哪裡？工具提供了有關於退稅的最新信息。那些無網絡連接的納稅人可以撥打退稅自動專線800-829-1954來訪問我的退稅在​​哪裡？。只有在我的退稅在​​哪裡？工具指示納稅人就退稅狀態撥打國稅局稅務幫助專線（800-829-1040）時，納稅人才應致電。

傳言：我的退稅在​​哪裡？不准確，因為沒有到帳日期或退稅金額低於預期。
事實：國稅局通常會在21天內發放大部分退稅，但由於各種原因（包括稅表不完整或需要額外審查），退稅可能需要更長時間。延遲也可能是由轉置數字或稅表受到身份盜用或欺詐影響所導致的。國稅局鼓勵納稅人使用我的退稅在​​哪裡？工具來每天查看退稅狀態。該系統每天只更新一次數據，通常是夜間。
有多種因素可能導致退稅金額低於或高於預期。有時是由於子女稅優惠金額、拖欠稅款或逾期未付的子女撫養費。國稅局會向納稅人郵寄信函，說明是否進行了這些調整。財政部財政服務局提供了關於可能減少退稅的更多信息。
如果納稅人電子報稅已超過21 天，或郵寄稅表已超過6週，則應僅撥打國稅局稅務熱線與專員交談。

傳言：稅務謄本是獲得退稅到帳日期的秘密方式。
事實：訂購稅務謄本不會幫助納稅人了解退稅時間，也不會加快退稅處理速度。謄本旨在幫助各種貸款申請驗證過去收入和報稅身份，以及幫助報稅。我的退稅在​​哪裡？工具仍然是查看退稅狀態的最快和最準確的方法。

有關預扣稅的傳言和事實

傳言：如果今年收到了退稅，納稅人無需調整2023年的預扣稅。

事實：納稅人應經常檢查預扣稅並進行相應調整。對於從雇主那裡領取薪水的納稅人，預扣稅是從薪水中預扣的聯邦所得稅金額。跟雇主調整預扣稅很容易，使用IRS.gov上的預扣稅估算器工具可以幫助納稅人確定他們預扣的金額是否正確。
當工作、收入或其他生活事件（如結婚、離婚、生子、領養或購房）發生變化時，納稅人也應檢查預扣稅。
國稅局鼓勵納稅人始終在IRS.gov上查看最準確和最新的信息。
為了避免有關稅收的其他常見誤解，國稅局提醒納稅人查看2023年的骯髒十二條騙術稅務詐騙清單。
US TAX, U.S. TAX
Resource:https://mail.google.com/mail/u/0/#inbox/FMfcgzGsltTpxVPHfDWSMvmzzsNBHRhS

IR- 2023-76，2023 年4 月11 日
華府— 隨著4月18日報稅截止日快速臨近，美國國稅局希望用有關報稅、查找退稅信息和調整預扣稅方面的事實來澄清常見的傳言。
國稅局繼續處理2022年的稅表並發放退稅（英文），並見證一個穩健的報稅季，十分之九的退稅在不到21天的時間內發放。截至3 月31 日，國稅局已發放6300多萬筆退稅，價值超過1830億美元。到目前為止，今年的平均退稅為2,910美元。
報稅傳言和事實

傳言：如果納稅人今年沒有收到表格1099- K，則無需申報收入。
事實：除非法律排除，否則所有收入都必須申報。無論納稅人是否收到表格1099- K或其它申報表格，都是如此。申報所有收入很重要，可以避免收到國稅局的通知或帳單。這包括來自以下方面的收入：


在線平台上創造和出售的商品。
投資收入。
兼職或季節性工作。
自僱或其他商業活動。
通過移動應用程序提供的服務。

作為禮物或報銷收到的錢不需要表格1099- K。如果可能的話，納稅人可以通過要求朋友或家人將這些類型的電子款項正確指定為與商業無關的交易，從而最大限度地減少錯誤收到這類表格的可能性。納稅人可在表格1099- K常見問題的解答（英文）PDF中了解更多信息。國稅局將繼續分享有關2023納稅年度1099- K申報變更的信息，這些變更將在2024年報稅季生效。

傳言：如果納稅人申請延期，那麼在10月16日之前不需要做任何事情。
事實：重要的是要記住，報稅的延期並不是繳納到期稅款的延期。欠稅仍在4月18日到期。申請了六個月報稅延期的納稅人需在2023年10月16日之前提交其2022年的聯邦所得稅申報表。如果納稅人申請了延期，國稅局鼓勵他們在準備好時就提交所得稅申報表，而不是等到10月16日的延期截止日。
納稅人無論收入多少，都可使用IRS.gov上的國稅局免費報稅項目來申請報稅延期。
如果納稅人位於FEMA宣布的災區，應查看災難情況下的稅收寬減，以獲取有關任何推遲的截止日的最新更新。


















有關退稅的傳言和事實


傳言：致電或造訪國稅局是加快退稅的最佳方式。
事實：查看退稅狀態最快最好的方法是通過IRS.gov上的 我的退稅在​​哪裡？工具或通過IRS 2 Go移動應用程序。一些納稅人錯誤地認為通過電話與國稅局工作人員交談或造訪國稅局納稅人協助中心會加快他們的退稅速度。其實我的退稅在哪裡？工具提供了有關於退稅的最新信息。那些無網絡連接的納稅人可以撥打退稅自動專線800-829-1954來訪問我的退稅在​​哪裡？。只有在我的退稅在​​哪裡？工具指示納稅人就退稅狀態撥打國稅局稅務幫助專線（800-829-1040）時，納稅人才應致電。

傳言：我的退稅在​​哪裡？不准確，因為沒有到帳日期或退稅金額低於預期。
事實：國稅局通常會在21天內發放大部分退稅，但由於各種原因（包括稅表不完整或需要額外審查），退稅可能需要更長時間。延遲也可能是由轉置數字或稅表受到身份盜用或欺詐影響所導致的。國稅局鼓勵納稅人使用我的退稅在​​哪裡？工具來每天查看退稅狀態。該系統每天只更新一次數據，通常是夜間。
有多種因素可能導致退稅金額低於或高於預期。有時是由於子女稅優惠金額、拖欠稅款或逾期未付的子女撫養費。國稅局會向納稅人郵寄信函，說明是否進行了這些調整。財政部財政服務局提供了關於可能減少退稅的更多信息。
如果納稅人電子報稅已超過21 天，或郵寄稅表已超過6週，則應僅撥打國稅局稅務熱線與專員交談。

傳言：稅務謄本是獲得退稅到帳日期的秘密方式。
事實：訂購稅務謄本不會幫助納稅人了解退稅時間，也不會加快退稅處理速度。謄本旨在幫助各種貸款申請驗證過去收入和報稅身份，以及幫助報稅。我的退稅在​​哪裡？工具仍然是查看退稅狀態的最快和最準確的方法。

有關預扣稅的傳言和事實

傳言：如果今年收到了退稅，納稅人無需調整2023年的預扣稅。

事實：納稅人應經常檢查預扣稅並進行相應調整。對於從雇主那裡領取薪水的納稅人，預扣稅是從薪水中預扣的聯邦所得稅金額。跟雇主調整預扣稅很容易，使用IRS.gov上的預扣稅估算器工具可以幫助納稅人確定他們預扣的金額是否正確。
當工作、收入或其他生活事件（如結婚、離婚、生子、領養或購房）發生變化時，納稅人也應檢查預扣稅。
國稅局鼓勵納稅人始終在IRS.gov上查看最準確和最新的信息。
為了避免有關稅收的其他常見誤解，國稅局提醒納稅人查看2023年的骯髒十二條騙術稅務詐騙清單。

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國稅局稅務提示 2023-48，2023 年 4 月 11 日
當納稅申報表出現錯誤時，例如拼寫錯誤或數學錯誤，可能會導致處理時間更長，並使納稅人感到沮喪。通過仔細檢查納稅申報表，可以很容易地避免許多常見錯誤。
在提交納稅申報表之前，納稅人應檢查他們的納稅申報表以了解一些常見問題

申報狀態不正確
如果納稅人不確定自己的申報狀態，  IRS.gov 上的交互式稅務助手 可以幫助他們選擇正確的狀態，尤其是在適用多個申報狀態的情況下。包括 IRS Free File 在內的稅務軟件也有助於防止在選擇報稅申報狀態時出錯。

姓名、出生日期和社會安全號碼有誤
納稅人必須在個人所得稅申報表上正確列出他們聲稱為受撫養人的每個人的姓名、出生日期和社會安全號碼。他們應該在納稅申報表上輸入每個 SSN 和姓名，與社會保障卡上打印的完全一致。
如果受撫養人或配偶沒有社會安全號碼並且沒有資格獲得社會安全號碼，則納稅人可以申請個人 稅號並列出該號碼。


















不回答數位資產問題
2022 納稅年度的 1040 和 1040-SR 表格詢問納稅人是否在 2022 年的任何時候收到、出售、交換、贈與或以其他方式處置數位資產或任何數字資產的經濟利益。納稅人必須通過勾選“是”或“否”來完成此字段。

路由和帳號不正確
納稅人可以要求  將聯邦退稅直接存入一個、兩個甚至三個帳戶。他們應確保在申報表中輸入的金融機構路由和帳號正確無誤。錯誤的號碼可能會延遲退款或將其存入錯誤的帳戶。納稅人還應確保帳戶上的姓名與納稅申報表上的姓名相符。
納稅人也可以用他們的退稅購買 美國儲蓄債券。

不在退貨單上簽名和註明日期

如果提交聯合申報表，配偶雙方必須在申報表上簽名並註明日期。當納稅人自行準備稅款並以電子方式提交時，他們必須通過輸入上一年的調整後總收入 (AGI) 來簽署和驗證電子報稅表。如果納稅人  有任何疑問，可以查看驗證您的電子提交的納稅申報表。
訂閱 IRS 稅務提示
Resource:https://www.irs.gov/newsroom/common-errors-on-a-tax-return-can-lead-to-longer-processing-times
US TAX, U.S. TAX

IR- 2023-77，2023 年4 月11 日
華府— 美國國稅局今天表示，今年報稅季稍早已提交了聯邦所得稅表並將某些州2022年退稅申報為應稅收入的納稅人，應考慮提交修正稅表。
2023年2月10日，國稅局提供了詳細說明，澄清了涉及21個州在2022年向納稅人支付的特殊款項的聯邦稅狀況。在審核期間，國稅局確定，為了健全的稅務管理和其它因素，許多州的納稅人不需要在其2022年的稅表中報告這些付款。因此，國稅局不會質疑與一般福利和救災相關的州款項的應稅性。
這意味著以下各州的民眾無需在2022年的稅表中報告這些州的付款：加州、科羅拉多州、康涅狄格州、特拉華州、佛羅里達州、夏威夷州、愛達荷州、伊利諾伊州、印第安納州、緬因州、新澤西州、新墨西哥州、紐約州、俄勒岡州、賓夕法尼亞州和羅得島。阿拉斯加州也屬於這一組，但只有特殊補充能源救濟付款才可享受此待遇。
納稅人可以查看各個州的列表以及上列出的特殊州退稅或退稅的聯邦稅收待遇。
此外，喬治亞州、馬薩諸塞州、南卡羅來納州和弗吉尼亞州的許多民眾如果滿足某些要求，無需將2022年特殊州退稅列入聯邦稅應稅收入。針對這些個人，如果付款是已付州稅的退稅，並且收款人要求為納稅年度2022進行標準扣除或為納稅年度2022進行逐項扣除但未獲得稅收優惠，則州付款將不包括在聯邦稅應稅收入中。
















在2月10日之前報了稅的納稅人，如果位於這些地區且滿足這些要求，應查看他們的稅表，確保他們在提交修正稅表之前已為州退稅繳納了稅款。此外，這種情況的納稅人如果有聘請稅務專業人士，可以諮詢他們來確定是否有必要修改稅表。
以電子方式提交2022年原始稅表的納稅人，如果需要修改稅表，也可通過電子方式提交修正稅表並選擇經轉帳直接存款來獲取任何由此產生的退稅。以電子方式提交減少了郵寄時間，而在電子提交的表格中包含經轉帳直接存款的信息，提供了一種方便、安全的方式來更快地接收退稅。
納稅人還可以選擇提交紙質版本的《表格1040- X，修改過的美國個人所得稅申報表》並接收紙質支票。他們應按照準備紙質表格的說明進行操作，但郵寄地址應該是：
財政部
國稅局
Austin, TX 73301-0052
如果是以紙質方式提交的修正稅表，無法使用經轉帳直接存款。
無論納稅人用何種方式提交修正稅表，都可以使用"我的修正稅表在哪裡？ " 在線工具來查看狀態。

更多資訊


稅務主題308，修改過的稅表
修正稅表常見問題的解答

Resource:https://www.irs.gov/newsroom/irs-early-filers-who-reported-certain-state-tax-refunds-as-taxable-should-consider-filing-amended-returns
US TAX, U.S. TAX

國稅局稅收提示 2023-42，2023 年 3 月 30 日
納稅人提交一份完整且正確報告其收入的聯邦納稅申報表非常重要——這可能意味著包括來自雇主正常工資以外來源的收入。來自零工經濟活動的收入和小費收入是此類收入的兩個常見來源。
零工經濟收入應納稅
零工經濟是人們通過提供按需工作、服務或商品賺取收入的活動，例如在線銷售商品、開車送貨或出租財產。這種收入通常是通過應用程序或網站等數字平台獲得的。
納稅人必須在納稅申報表上報告從零工經濟中獲得的收入，即使收入是：


來自兼職、臨時或副業。
以任何形式支付，包括現金、財產、商品或數字資產
未在 1099-K、1099-MISC、W-2 或其他損益表等信息返回表中報告。

有關更多信息，納稅人應訪問 IRS.gov 的零工經濟稅收中心頁面。
















申報服務業小費
在餐館、沙龍、酒店和類似服務行業工作的人經常收到關於他們提供的客戶服務的小費。小費一般是應稅收入，對於在這些領域工作的經常收到小費的人來說，了解報告小費的要求很重要。
小費是客戶支付給員工的可選現金或非現金付款。


現金小費包括直接從客戶那裡收到的小費、由雇主分發給員工的電子支付小費以及根據任何小費分享安排從其他員工那裡收到的小費。所有現金小費都必須報告給雇主，雇主必須將其包含在員工的 W-2 表格、工資和稅收報表中。



非現金小費是指以現金以外的任何媒介收到的有價小費，例如：門票、通行證或客戶給員工的其他商品或商品。員工不向雇主報告非現金小費，但他們必須在納稅申報表上報告小費的價值。



僱員未向雇主報告的任何現金小費必須在 4137 表“未報告的小費收入的社會保障和醫療保險稅”中單獨報告，以作為額外工資與他們的納稅申報表一起包括在內。員工還必須支付因這些小費所欠的社會保障和醫療保險稅的員工份額。

員工不必報告每個雇主每月少於 20 美元的小費金額。對於數額較大的小費，員工必須在收到小費的次月 10 日之前向雇主報告小費。
僱員可以使用 4070 表，僱員向雇主提供小費的報告，可在 出版物 1244，僱員向雇主提供小費和報告的每日記錄中找到，或者他們可以使用雇主提供的表格或雇主使用的其他電子系統。
有關如何報告小費的更多信息，納稅人應查看 IRS.gov 的小費記錄保存和報告頁面
Resource:https://www.irs.gov/newsroom/all-income-is-taxable-including-gig-economy-and-tip-income
US TAX, U.S. TAX

 IR-2023-56，2023 年03 月28 日
本期內容
了解美國國稅局何時可能聯繫納稅人的重要細節

華盛頓——國稅局通過多種方式對納稅人進行教育，同時確保其公平地執行國家稅法。 關於美國國稅局何時可以與納稅人直接聯繫，需要牢記一些重要因素。

對於欠稅的人，美國國稅局提供許多不同的付款方式來幫助納稅人履行他們的義務。 納稅人可以通過提交納稅申報表並使用其中一種選擇在 4 月 18 日之前支付欠款，從而避免延遲申報和利息罰款。

對於那些難以在截止日期前全額付款的人，美國國稅局提供了幾種不同的選擇。 例如，大多數個人納稅人都有資格享有付款計劃，並且可以使用美國國稅局的線上支付協議來製定付款計劃（包括分期付款協議）以支付一段時間內的未清餘額。

遇到稅務問題的人，例如未付賬單或有關稅務的問題，通常會收到來自美國國稅局的多封信件。 鼓勵人們迅速回复這些信件，因為利息和罰款會迅速增加。

大多數 IRS 與納稅人的聯繫都是通過美國郵政服務提供的普通郵件進行的。 但是，在有限的情況下，美國國稅局會作為收款調查、審計或正在進行的刑事調查的一部分來訪問您的家庭或企業。

國稅局親自訪問

可能在國稅局辦公室外進行面對面訪問的國稅局員工包括稅務官員、稅務代理人和國稅局刑事調查特工。 美國國稅局員工接受過尊重納稅人權利的培訓，關於不同類型的訪問，需要牢記一些重要事實。

稅務官員是國稅局民事執法人員，他們致力於解決合規問題，例如未提交的申報表和/或欠稅——在所有情況下，納稅人通常會提前收到多封來自國稅局的信函。













這些親自訪問可能是不定期的，可能是為了共享信息、告知納稅人他們的納稅申報和支付義務，並與納稅人合作解決他們的稅務問題並使他們合規。

他們進行面談以收集財務信息，並為納稅人提供必要的步驟以遵守稅法並保持遵守。

稅務代理人通常會在納稅人的住所、營業地點或組織的財務賬簿和記錄所在的會計師辦公室進行現場審計。 稅務代理人在任何訪問之前會通過郵件或電話先進行聯繫。

稅務官員和代理人總是攜帶兩種形式的官方憑證，帶有序列號和他們的照片。 納稅人有權查看這些憑證中的每一個，也可以要求使用其他方法來驗證其身份。

請記住，由於先前已有多次郵寄通知，納稅人應該在這些訪問發生之前就知道他們有稅務問題。

有關識別合法國稅局代表以及如何舉報詐騙的更多信息，請訪問 IRS.gov。

國稅局刑事調查部門的特工調查潛在的違反國內稅收法和相關金融犯罪的犯罪行為。國稅局刑事調查部門的調查管轄權包括稅收、洗錢和銀行保密法。 國稅局刑事調查部門的特工在進行調查時皆會出示執法證件。

國稅局刑事調查部門可能會在調查期間未經通知訪問納稅人的住所或企業。 但是，他們不會要求任何形式的付款。 在 IRS.gov 上了解有關國稅局刑事部門的更多信息。

如何舉報假冒詐騙

如果一個人之前沒有已知的稅務問題，並且懷疑有人試圖冒充國稅局員工，則可以通過多種方式舉報電話、電子郵件和其他冒充詐騙：



在國稅局假冒詐騙報告中向財政部稅務總監察長報告假冒詐騙， 納稅人也可以撥打 800-366-4484 舉報冒充詐騙。
透過報告欺詐、詐騙和不良商業行為來保護您的社區。 使用向聯邦貿易委員會報告舉報電話詐騙。
透過寄送電子郵件至 phishing@irs.gov 向 IRS 報告聲稱來自 IRS 或 IRS 相關係統（如電子聯邦納稅系統）的未經請求的電子郵件。
如需近期稅務詐騙、消費者警示以及如何舉報的完整列表，請訪問稅務詐騙/消費者警示。


資料來源:https://www.irs.gov/newsroom/important-details-to-understand-when-the-irs-might-contact-a-taxpayer

國稅局稅收提示 2023-37，2023 年 3 月 22 日
1099-K 表格，支付卡和第三方網絡交易，是一種 IRS 表格，用於申報某些支付交易。
如果納稅人收到 1099-K 表格，他們應該將該信息與其他稅務記錄結合使用來確定其正確的納稅義務。無論他們是否收到 1099-K 表格，除非法律禁止，納稅人必須在納稅申報表上陳報所有收入。
納稅人將收到商業交易的 1099-K 表格，包括來自以下方面的收入：

納稅人擁有的企業。
自營業。
零工經濟中的活動。
出售個人物品和資產。

作為禮物或報銷收到的錢則不需要納入 1099-K。納稅人可以透過要求朋友或家人正確地將此類付款指定為非業務相關交易最大程度地減少出錯的可能性。納稅人還應記錄付款的目的和付款人。良好的記錄保存至關重要。
當 1099-K 表格不正確時該怎麼辦
一些納稅人可能收到了用於銷售個人物品的 1099-K 表格，或者 1099-K 表格可能簽發錯誤——例如包含了朋友和家人之間的交易，或費用分攤。
如果 1099-K 表格中的信息不正確，納稅人應立即聯繫發行單位。發行單位的名稱顯示在表格的左上角。納稅人應保留一份與發行人的所有往來信件的副本，以供記錄。












如果納稅人錯誤地收到了 1099-K 表格並且納稅人無法獲得更正的 1099-K 表格，則納稅人應遵循美國國稅局在了解 您的1099-K 表格中更新的指南。
2023 納稅年度的 1099-K 報告門檻
2021 年美國救援計劃更改了支付應用程序（也稱為第三方結算組織）的報告門檻要求。美國國稅局宣布，新的 1099-K 表格報告門檻將從 2023 納稅年度開始。


舊的門檻是每年 20,000 美元和 200 筆交易。這適用於 2022 納稅年度和之前的年度。
新門檻是超過 600 美元的交易。這適用於 2023 納稅年度和未來年度。

門檻變化意味著未曾收過1099-K表格的人可能會收到 1099-K 表格。什麼納入作收入或是稅的計算方式沒有變化。
訂閱 IRS 稅務提示
Resource:https://www.irs.gov/newsroom/what-taxpayers-should-do-when-they-receive-form-1099-k
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發行編號：2023-003
本期內容


2020 年個人信息申報表，行項目估計（出版物 5385）
高收入納稅申報表，2019 納稅年度
非現金慈善捐款，2020 納稅年度
數據修改通知
修訂發布日期的通知





  1.  2020 年個人信息申報表，行項目估算（出版物 5385）




2020 年收入統計 (SOI) 出版物 5385，個人信息申報表，行項目估計，現已在 SOI 的稅收統計網頁上提供。該出版物提供了對 2020 年 SOI 個人完整報告加權文件隨附的選定信息返回表格行中條目頻率和數量的估計。這些估計是基於 2021 年處理年度提交的申報表，這些申報表經過統計抽樣，然後加權以估計整個 2020 納稅年度。




  2.  高收入納稅申報表，2019 納稅年度




調整後總收入或擴展收入超過 200,000 美元的個人所得稅申報表的詳細數據現在可在 SOI 的稅收統計網頁上找到。這項年度研究還著眼於高收入、免稅回報 (HINT) 和免稅原因。2019 年，擴大收入在 20 萬美元或以上的個人所得稅申報表接近 920 萬，佔全年所有申報表的 5.8%。其中，7,391 項申報表沒有全球所得稅義務。這比 2018 年沒有全球所得稅義務的退貨數量增加了 2.6%。這只是過去 10 年中的第三次增長，遠低於 2009 年 19,551 件退貨的峰值。




  3.  非現金慈善捐款，2020 納稅年度 











SOI 的稅收統計網頁上現在提供了五個表格，這些表格顯示了所有報告 2020 納稅年度非現金慈善捐款非現金慈善捐款（表格 8283）的個人所得稅申報表的數據。這些表格還基於美國個人所得稅申報表（表格 1040）和逐項扣除（附表 A）報告的數據。數據詳細說明了回報數量、捐贈數量、捐贈者成本、公平市場價值和附表 A 的金額。數據按捐贈類型、捐贈者類型、調整後總收入規模和捐贈者年齡分類。




  4.  數據修改通知




2019 納稅年度附表 K-1（表格 1065）中的選定項目、合作夥伴的收入份額、扣除額、抵免額等，在 2019 年個人信息申報表，行項目估算（出版物 5385）中，已更新。某些數據項放置在錯誤的行上。在修訂版中，它們已移至正確的行，現在可在 SOI 的稅收統計網頁上找到。




  5.  發布日期修改通知






4 月 27 日：免稅組織無關業務所得稅，2017 納稅年度
4 月 27 日：個人，移民流量數據，2020-2021 年
4 月 27 日：個人退休安排 (IRA) 信息，2020 納稅年度
5 月 18 日：個人、預先數據、2021 納稅年度





有關聯邦稅的更多信息，請訪問 IRS.gov。

Resource: https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-returns-line-item-estimates-publication-4801
https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-high-income-tax-returns
https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-noncash-charitable-contributions
https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-returns-line-item-estimates-publication-4801
https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-whats-new
US TAX, U.S. TAX

IRS Tax Tip 2023-33, March 14, 2023

隨著 2023 年報稅季的全面展開，納稅人一定要訪問 IRS.gov 以獲取更新的資源和工具，以幫助他們完成 2022 年的報稅。

申報前須知


納稅人應等到他們收到所有適當的稅務文件後才提交 ，否則可能會犯錯誤而導致延誤。
申報者應該仔細審查他們的收入文件。如果任何信息不准確或缺失，納稅人應 立即聯繫付款人 進行更正或確保發行人有他們當前的郵寄或電子郵件地址。
創建IRS 在線帳戶可以幫助納稅人安全地訪問有關其聯邦稅務帳戶的信息，包括付款、稅務記錄等。
有條理的稅務記錄使準備完整和準確的納稅申報表變得更加容易，並且可以幫助納稅人找到容易被忽視的 扣除額或抵免額。
擁有 個人納稅人識別號或 ITIN 的納稅人可能需要更新它，如果它已過期並且需要在美國聯邦納稅申報表上使用。如果他們不更新過期或過期的 ITIN，美國國稅局仍然可以接受申報者的退稅，但可能會延遲處理或欠款。






納稅人應訪問 IRS.gov 以獲取信息和常見稅務問題的答案


IRS Interactive Tax Assistant 幫助納稅人根據他們的具體情況找到稅務問題的解答。納稅人可以使用它來確定申報者是否必須提交納稅申報表、申報狀態、是否可以申請受撫養人、擁有的收入類型是否應納稅、且是否有資格申請抵免或他們是否可以扣除費用.
IRS稅務主題包含一般個人和企業稅務信息。如果納稅人找不到問題的解決辦法，可查看 常見問題解答。
讓我們幫助您頁面列出了許多其他在線資源。
納稅人可在 Forms, Instructions & Publications 找到納稅申報表所需的 IRS 表格、說明和出版物。
納稅人提交納稅申報表後，可使用“IRS.gov/wheresmyrefund.”來追蹤納稅申報表的狀態。



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/some-things-taxpayers-getting-ready-to-file-should-know

國稅局影音入口：


避免利息和罰款

IR- 2023-44，2023 年3 月9 日
華府— 伴隨著報稅截止日的臨近，美國國稅局提醒納稅人在4月18日的截止日之前提交稅表並支付稅款，可以避免逾期報稅以及利息和罰款。對於有困難在截止日之前繳納稅款的納稅人，國稅局有幾種不同的選項來提供幫助。
國稅局還為大家提供了多種方式來申請延期、獲取信息來幫助報稅以及了解支付選項（如果無法在4月18日的截止日之前支付的話）。
2022年收入不超過73,000 美元的符合條件的個人和家庭可以使用國稅局免費報稅項目（僅在IRS.gov上提供）以電子方式報稅。所有需要更多時間報稅的納稅人，無論收入多少，都可以使用國稅局免費報稅這個簡單快捷的方式，在2023 年4 月18 日之前以電子方式申請六個月的報稅延期。延期有助於避免因未按時報稅而帶來的罰款和利息，讓納稅人可以在2023 年10 月16 日之前報稅。但是，納稅人仍然必須在4 月18 日的截止日之前支付所欠稅款。
除了符合條件的近期自然災害受害者可以在10 月16 日之前繳納各種稅款外，納稅人如果不能在4 月18 日之前全額繳納所欠稅款，應報稅並儘可能地支付，從而減少總罰款和利息.
有多種方式可以進行電子支付以及付款計劃或協議的選項。

國稅局在線帳戶
在準備提交稅表、支付餘額或跟進通知時，國稅局在線帳戶提供了獲取重要信息的渠道。納稅人可以查看：


調整後總收​​入。
付款歷史和任何預定或待處理的付款。
付款計劃詳情。
國稅局某些通知的電子副本。

納稅人還可以使用他們的在線賬戶安全地對於2022年的欠稅進行當日付款，支付2023 年報稅季的季度性預估稅款或申請延期提交2022 年的稅表。
4 月18 日之後支付的任何款項都需繳納利息和逾期支付罰款。付款（即使是部分付款）有助於減少罰款和利息費用。

其它電子支付選項
僅在IRS.gov上提供的直接付款選項，是無需登錄國稅局在線帳戶，即可進行一次性付款的最快、最簡單的方式。


直接付款：直接支付是免費的，讓納稅人可以直接從他們的支票或儲蓄賬戶安全地支付聯邦稅，無需任何費用或提前註冊。納稅人最多可以提前365 天安排付款。通過直接付款提交款項後，納稅人將立即收到確認信息。



電子資金提款( EFW )：該選項允許納稅人在使用報稅軟件或聘用稅務專業人士時，以電子方式申報並從他們的銀行賬戶裡支付。此選項是免費的，並且僅在以電子方式提交稅表時可用。



聯邦電子繳稅系統：這項免費服務為納稅人提供了一種安全便捷的方式，通過電話或在線支付個人和企業稅款。要註冊和了解更多信息，納稅人可以致電800-555-4477，或訪問eftps.gov（英文）。



記帳卡、信用卡或數位錢包：個人可以通過任何授權的付款處理商在線、電話或使用移動設備進行支付。處理商收取費用。國稅局不收取這些付款的任何費用。授權的支付卡處理商和電話號碼可在IRS.gov / payments上找到。


其它付款選項：


現金：對於希望用現金支付的納稅人，國稅局提供了在其現金處理公司服務點支付稅款的方式。國稅局敦促選擇此選項的納稅人儘早行動，因為這個過程涉及四個步驟。詳細信息，包括常見問題的回答，請訪問IRS.gov / paywithcash。
 
支票或匯票：支票或匯票的付款抬頭應為"美國財政部"。為幫助確保付款及時記入，納稅人還應附上2022年的表格1040- V（英文）PDF付款憑證並在支票或匯票正面書寫以下內容：

"2022年的表格1040"
姓名
地址
日間電話號碼
社會安全號碼












無法全額支付的納稅人
國稅局鼓勵無法全額支付的納稅人盡可能地支付，並考慮未付餘額的多種支付選項，包括獲得貸款來支付到期稅額。在許多情況下，貸款花費可能低於國稅局根據聯邦法律必須收取的利息和罰款的總和。納稅人應盡快採取行動，稅單未付的時間越長，累積的利息和費用就越多。有關所有支付選項，請訪問IRS.gov / payments。

在線自助付款計劃
大多數個人納稅人都符合付款計劃的資格，可以使用在線付款協議 來設置付款計劃（包括分期付款協議）從而在一段時間內付清所欠金額。
在線申請完成後，納稅人會立即收到其付款計劃是否已獲批准的通知。納稅人可以在幾分鐘內使用在線付款協議制定計劃。無需文書作業，無需致電、寫信或造訪國稅局。某些類型的計劃可能會收取設置費（英文）。

個人納稅人的在線支付計劃選項包括：


短期付款計劃– 稅款、罰款和利息加起來所欠總額少於100,000 美元。最多180 天的額外時間來付清所欠餘額。
 
長期付款計劃（分期付款協議）– 稅款、罰款和利息加起來所欠總額少於50,000 美元。按月付款最多72 個月。可以使用直接借記（自動銀行取款）設置付款，這樣就無需每月發送付款，從而節省郵寄費用並減少違約的可能性。對於25,000 美元至50,000 美元之間的餘額，需要直接借記。

已有付款計劃的符合條件的納稅人，或可使用在線付款協議進行更改，包括修改直接借記付款的付款日期、付款金額或銀行信息。訪問在線支付協議來了解更多信息。
儘管4月18日之後的任何未繳稅款，會累積利息和逾期支付罰款，但在分期付款協議生效期間，未繳稅款的罰款率將減半。在國稅局的付款計劃附加信息（英文）網頁上查看有關付款計劃花費的更多信息。

其它支付選項
有困難完成納稅義務的納稅人也可以考慮這些額外的支付選項：


折衷付稅提議– 某些納稅人有資格通過提交折衷付稅提議以低於其所欠總額的金額結清其納稅義務。為了幫助確定資格，他們可以使用折衷付稅提議資格預審工具（英文）。為了幫助納稅人準備他們自己有效的折衷付稅提議，國稅局創建了一個 

IRS Tax Tip 2023-30, March 8, 2023

無法在 2023 年 4 月 18 日截止日期前提交的納稅人可以在截止日期前申請延期，但應該注意的是，延期提交並不是延期納稅。若有欠稅的情況，民眾應該在到期日之前支付，以避免潛在的罰款和 所欠金額的利息。
要求將報稅延期六個月的納稅人必須在 2023 年 10 月 16 日之前提交其 2022 年聯邦所得稅申報表。

如何申請免費延期以提交免稅申報表
個人納稅人，無論收入如何，都可以使用IRS.gov/freefile上的美國國稅局免費文件申請自動延長六個月的報稅時間。或者，納稅人可以提交 4868 表格，申請自動延長提交時間。

支付應繳稅款時如何申請延期

納稅人可以選擇提交 電子支付，並選擇 4868 表或延期作為支付類型。美國國稅局會自動將其視為延期，納稅人無需提交 4868 表格。
 






FEMA 災區的受害者可自動延期
美國國稅局可能會自動擴展到聯邦緊急事務管理局指定的區域。要檢查某個區域是否包括在內，請參閱 災難情況下的稅收減免。受影響地區的納稅人無需提交任何延期文件，也無需致電 IRS 獲得延期資格。

美國公民和海外居民以及戰區的軍人可獲得更多時間繳稅
居住在海外的納稅人，包括 在戰區服役的軍人和 符合條件的支援人員，也可能有額外的時間來提交納稅申報表和繳納任何應繳稅款。

更多訊息：


我的聯邦納稅申報表的截止日期是什麼時候，或者我是否有資格申請延期？


US TAX, U.S. TAX


Resource: https://www.irs.gov/newsroom/taxpayers-should-know-that-an-extension-to-file-is-not-an-extension-to-pay-taxes

國稅局稅務提示 2023-28，2023 年 3 月 6 日
任何需要支付聯邦稅款的人都可以通過多種方式快速安全地向 IRS 付款。了解付款選項有助於納稅人履行納稅義務。
積欠稅款的人可以通過以下幾種方式繳納稅款。他們能：


當他們使用電子資金提款進行電子歸檔時付款 ，直接從他們的銀行帳戶中提取付款。
 
登錄他們的 在線帳戶 以支付 2022 年的餘額或預估稅款。納稅人還可以查看他們的付款歷史、任何預定或待處理的付款以及其他帳戶詳細信息。
 
使用 IRS  Direct Pay 直接從他們的支票或儲蓄帳戶進行電子支付。當他們以這種方式付款時，他們可以選擇接收有關付款的電子郵件通知。
 
通過信用卡、扣帳卡或數位錢包使用支付處理器進行支付。納稅人可以 在線支付這些費用。
 
在全國 60,000 多個參與零售點進行現金支付。要用現金支付，納稅人應訪問 IRS.gov 並按照說明進行操作。
 
通過申請 在線支付協議支付逾時費用。一旦美國國稅局接受協議，納稅人就可以按月分期付款。


有關這些選項的詳細信息，人們可以訪問IRS.gov/payments。



 







預估稅
一些納稅人必須  在全年按季度預估納稅。這包括個人、獨資經營者、合夥人和 S Corporation 股東，他們在提交申請時預計欠款 1,000 美元或更多。參與零工經濟的個人也可能需要支付預估費用。
訂閱 IRS 稅務提示



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/the-irs-offers-easy-and-convenient-options-to-make-federal-tax-payments